INHERITANCE TAX
상속세
상속세는 사망으로 재산이 무상으로 이전될 때 상속인에게 부과되는 세금입니다.
상속재산의 범위 확인, 시가·보충적 평가, 상속인 구성에 따른 공제 검토까지 여러 단계를 거쳐 세액이 결정됩니다.
상속세 과세대상과 납세의무자
상속세 과세대상은 피상속인이 남긴 부동산·예금·주식·사업체 지분 등 본래의 상속재산뿐 아니라, 사망 전 일정 기간 내 처분한 재산이나 사전에 증여한 재산도 요건에 따라 합산될 수 있습니다. 납세의무자는 상속인과 유증을 받은 수유자이며, 각자 받은 재산의 비율에 따라 세금을 나누어 부담하게 됩니다.
상속재산 평가 방법
| 평가 방법 | 적용 기준 |
|---|---|
| 시가 평가 | 상속개시일 전후 일정 기간의 매매사례가액 등 확인 가능한 시가 우선 적용 |
| 보충적 평가 | 시가 확인이 어려운 경우 공시가격, 보충적 평가방법 등 적용 |
| 평가 기준일 | 상속개시일을 기준으로 평가 |
상속공제 검토
상속세는 기초공제, 배우자상속공제, 일괄공제, 금융재산상속공제 등 상속인 구성과 상속재산 내용에 따라 적용 가능한 공제 항목이 달라집니다. 모든 공제가 일괄적으로 적용되는 것은 아니며, 요건 충족 여부를 상속재산 전체를 기준으로 개별적으로 검토해야 정확한 세액을 산정할 수 있습니다.
유의사항
상속재산 평가와 공제는 상속인 구성, 재산 종류, 채무 등 개별 사실관계에 따라 결과가 크게 달라질 수 있습니다.
세율과 공제 기준은 세법 개정에 따라 달라질 수 있으므로, 신고 전 상담을 통해 적용 시점의 정확한 내용을 확인하시기 바랍니다.
상속세 자주 묻는 질문
상속인은 누구인가요?+
상속인은 민법상 상속 순위에 따라 정해지며, 배우자와 직계비속이 우선 상속인이 되는 경우가 일반적입니다. 상속인이 여러 명인 경우 협의에 따라 상속재산을 분할하게 되며, 분할 방식에 따라 개별 상속인의 상속세 부담이 달라질 수 있습니다.
상속을 포기할 수도 있나요?+
네, 상속포기 또는 한정승인 제도를 통해 상속받을 재산과 채무를 조정할 수 있습니다. 다만 정해진 기간 내에 가정법원에 신고해야 하는 절차이므로, 채무가 재산보다 많을 것으로 예상되는 경우 빠르게 검토를 시작하는 것이 중요합니다.
상속재산에는 어떤 것들이 포함되나요?+
부동산, 예금, 주식, 사업체 지분 등 피상속인이 남긴 본래의 재산뿐 아니라, 사망 전 일정 기간 내 처분한 재산이나 사전에 증여한 재산도 일정 요건에 따라 상속재산에 합산될 수 있습니다. 전체 재산 범위를 정확히 확인하는 것이 상속세 신고의 출발점입니다.
상속세는 누가 납부하나요?+
상속세는 상속인과 수유자(유증을 받은 사람)가 각자 받은 재산의 비율에 따라 나누어 납부합니다. 상속인이 여러 명인 경우 연대납세의무가 적용될 수 있어, 상속재산 분할 협의 시 세금 부담까지 함께 고려하는 것이 좋습니다.